Yang paling penting tentang kebijakan pajak Hungaria adalah catatan untuk perorangan dan badan hukum

Pertimbangkan beberapa nuansa sistem perpajakan Hungaria dengan memperluas informasi yang sudah tersedia di situs web kami jenis pajak dan peran mereka dalam pembangunan ekonomi negara.

Pajak penghasilan

Pajak Perusahaan

Koleksi pajak perusahaan (pada keuntungan) dilakukan dengan perusahaan Hungaria penduduk, termasuk - JSC, LLC, firma hukum, yayasan publik dan universitas, serta perusahaan non-penduduk dengan bagian dari keuntungan dalam asosiasi bisnis memiliki real estate di negara jumlah 75% dari nilai buku asetnya.

Sistem perpajakan yang disederhanakan di Hongaria berlaku untuk perusahaan yang omset tahunannya diharapkan tidak melebihi 30 juta HUF

Ketika menilai basis pajak, menurut Hukum LXXXI 1996 diperhitungkan, khususnya, kerugian, ketentuan, depresiasi, aset tidak berwujud, dividen, royalti, biaya untuk penelitian dan pengembangan, investasi dalam pengembangan sponsor olahraga di bidang film dan teater seni, serta denda. Tarif pajak perusahaan adalah 10% dari basis pajak untuk 500 juta HUF ditambah 19% dari sisa basis pajak (dengan jumlah melebihi ambang).

Manfaat pajak disediakan untuk perusahaan:

  • berinvestasi dari 1 miliar HUF dalam proyek yang dibuat atau beroperasi di yurisdiksi pemerintah lokal;
  • menyediakan berbagai layanan Internet;
  • menginvestasikan 100 juta HUF dan lebih tinggi dalam produksi film dan produk video;
  • menciptakan pekerjaan baru;
  • mendukung olahraga berikut: sepak bola, bola tangan, bola basket, polo air dan hoki.

Pajak untuk usaha kecil (KIVA)

Perusahaan yang jumlah karyawan rata-rata tidak melebihi 25 orang, dengan omset hingga 500 juta HUF dan total saldo tidak lebih dari 500 juta HUF 500, dikenakan pajak sebesar 16%.

Basis minimum perpajakan tidak boleh kurang dari jumlah pembayaran kepada staf. Pajak ini dibayarkan setiap bulan jika jumlah yang dibayarkan pada tahun sebelumnya melebihi 1 juta HUF, atau tiga bulanan - sebaliknya.

Frekuensi pembayaran pajak untuk usaha kecil bergantung pada jumlah pembayaran tahun pelaporan sebelumnya

Sistem yang disederhanakan (EVA)

sistem pajak ini cocok untuk perusahaan, omset tahunan diharapkan tidak melebihi HUF 30 juta, dan pendapatan kotor tahunan - 30 juta HUF, dalam hal ini wajib pajak tidak akan memiliki saham di badan hukum lainnya. Tarif pajak adalah 37% dan biasanya menggantikan PPN, perusahaan, pendapatan dan dividen.

Pajak Penghasilan (Pajak Penghasilan Pribadi)

Semua pendapatan pembayar pajak-penduduk dikenakan pajak dari pajak jenis ini. Sedangkan untuk non-penduduk, hanya pendapatan yang dikenakan pajak, yang diterima di wilayah Hungaria, serta dikenakan pajak berdasarkan perjanjian internasional. Di sini harus dijelaskan bahwa penduduk adalah:

  • setiap warga negara Hongaria, kecuali orang dengan kewarganegaraan ganda, tanpa tempat tinggal atau tempat tinggal di Hongaria;
  • warga negara anggota UE yang tinggal di Hongaria selama lebih dari 183 hari setahun;
  • warga negara ketiga dengan izin tinggal;
  • Orang yang tinggal di Hungaria.

Basis pajak terdiri dari kombinasi pendapatan dari kegiatan independen dan lainnya, serta dari penjualan real estat, bunga, dividen, investasi jangka panjang dan pendapatan lainnya. Ini dihitung baik dengan menyimpan catatan pengeluaran atau dengan menerapkan koefisien pengeluaran 10%. Tingkat pajak penghasilan pribadi adalah 16%.

Keluarga dengan anak-anak dapat mengambil manfaat dari kredit pajak

Untuk keluarga dengan anak, kredit pajak 62500 HUF per anak diterapkan dan 206250 HUF - jika ada tiga atau lebih anak-anak. Dana ini tidak diperhitungkan ketika mengumpulkan pajak penghasilan pribadi, dan juga dapat dikurangi dari jumlah asuransi kesehatan atau kontribusi pensiun. Penduduk perorangan asing dapat memanfaatkan pinjaman seperti itu jika ia tidak memiliki hak atas pinjaman yang sama atau serupa di tempat lain dalam periode yang sama, dan jika 75% dari total pendapatannya dapat dikenakan pajak di Hungaria.

Pengusaha swasta diharuskan membayar pajak penghasilan dan pajak atas dividen. Basis pajak adalah selisih antara jumlah total pendapatan dan pengeluaran. Pajak penghasilan pengusaha adalah 10% dari basis pajak hingga 500 juta dan 19% dari bagian sisa dari basis pajak. Seorang pengusaha juga diharuskan membayar pajak 16% atas dividen.

Pajak gaji

Pajak atas upah bruto dibayar oleh majikan (jaminan sosial - 27%; kontribusi profesional - 1,5%) dan karyawan (PIT - 16% kontribusi pensiun - 10%; jaminan sosial - 7%; kerja - 1,5%).

PPN (PPN)

Pembayar PPN adalah badan hukum atau organisasi yang melakukan aktivitas kewirausahaan, terlepas dari lokasi, tujuan atau hasil. Jika wajib pajak tidak terdaftar di Hongaria dan melakukan kegiatan yang terkena PPN di negara itu, ia harus mendaftar dan menerima nomor pajak.

Total tarif pajak adalah 27%. Selain itu, UU CXXVII tahun 2007 menetapkan dua tingkat yang lebih rendah:

  • 5% - untuk layanan medis dan peralatan medis, buku (termasuk yang elektronik), majalah, dan beberapa layanan;
  • 18% - untuk susu dan produk susu, jagung, tepung dan beberapa layanan komersial.

Beberapa jenis barang dan jasa tidak dikenakan PPN, termasuk - mobil dan pemeliharaannya, mesin pembakaran internal, perumahan real estat, produk makanan.

Sebagai aturan, wajib pajak diminta untuk mengajukan pengembalian pajak setiap kuartal, dengan pengecualian dari beberapa kasus yang ditentukan secara khusus (bulanan atau setiap tahun).

Jika pembayar PPN terdaftar di negara lain - negara anggota Uni Eropa dan memberikan produk perusahaan Hongaria atau perorangan lebih dari EUR 35.000 per tahun, pasokan tersebut dikenakan pajak, jumlah tersebut dikonversi dengan kurs Bank Nasional Hongaria, yang berlaku pada saat aksesi Hongaria ke Uni Eropa (yaitu EUR 35.000 setara 8.826.650,4 HUF).

Pajak lokal dan konstruksi

Pajak daerah dikenakan pada semua pengusaha yang kantor dan cabangnya terdaftar dalam yurisdiksi kotamadya, dan tingkat maksimumnya adalah 2%. Basis pajak dihitung berdasarkan deduksi dari pendapatan penjualan bersih.

Nilai maksimum pajak konstruksi untuk tahun ini adalah 1100 HUF per 1 m 2

Kegiatan usaha sementara (misalnya, pekerjaan konstruksi dan instalasi), yang pengusaha yang tidak memiliki kantor terdaftar, melakukan dalam 30 hingga 181 hari, dikenakan pajak setempat, jumlah maksimum adalah 5.000 HUF per hari.

Pajak konstruksi dibayarkan oleh pemilik bangunan, terlepas dari penggunaannya untuk tujuan perumahan. Tarif pajak maksimum untuk tahun ini adalah 1100 HUF per 1 m 2 atau maksimal 3,6% dari nilai pasar real estat. Dibayar pada 15 Maret dan 15 September.

Pajak atas mobil (transportasi)

Ada beberapa pajak yang terkait dengan kendaraan bermotor.

Perusahaan membayar pajak atas mobil bisnis (jika pemiliknya bukan individu), terlepas dari penggunaannya untuk tujuan pribadi. Tergantung pada kapasitas dan kelas ekologi mobil, jumlah pajak bulanan adalah 7.700 hingga 44.000 HUF.

Di Hungaria, serta di seluruh dunia, jumlah pajak transportasi bergantung pada kekuatan, massa, dan kelas ekologi mobil Anda

Pajak mobil dibayar oleh pemilik kendaraan dengan nomor Hongaria, dan jumlahnya tergantung pada tahun pembuatan, massa dan kekuatan mobil. Pajak tersebut dari 140 hingga 345 HUF per kilowatt daya untuk mobil.

Pajak registrasi dibebankan pada kendaraan yang terdaftar di Hongaria. Itu dibayar ketika mengimpor, membeli di negara-negara Uni Eropa dan memodifikasi kendaraan. Jumlah pajak untuk mobil berkisar dari 0 hingga 4.8 juta HUF tergantung pada tahun pembuatan, kelas lingkungan dan karakteristik teknis (kecuali untuk kendaraan hibrida dan listrik yang pajak pendaftaran standarnya adalah 76.000 HUF).

Real Estat

Pendapatan dari penjualan harta tak gerak dikenakan pajak sebesar 16%. Jumlahnya ditentukan oleh orang pribadi dalam pengembalian pajak tahunannya dan dibayar sesuai tenggat yang diindikasikan untuk pengajuannya.

Setelah lima tahun memiliki properti di Hungaria, Anda dapat menjualnya tanpa membayar pajak

Dana perumahan

Jika seorang individu menjual rumah atau apartemen, tergantung pada waktu kepemilikan itu (dari tanggal pembelian untuk tanggal penjualan), penghasilan kena pajak berkurang sebagai berikut: pajak dibebankan pada nol (tahun akuisisi) dan tahun pertama - pada 100% dari pendapatan; di tahun kedua - 90% dari pendapatan; ketiga - 60%, di keempat - 30% dan kelima - 0% dari pendapatan.

Misalnya, jika seseorang menjual pada tahun 2014 sebuah gedung apartemen yang dibeli pada tahun 2009 atau sebelumnya, tidak ada pajak yang dikenakan.

Dana non-perumahan

Rumah liburan, gedung kantor, garasi, dan objek real estat lain dari dana non-perumahan memiliki parameter yang berbeda untuk mengurangi basis pajak, daripada untuk real estat perumahan, tergantung pada waktu kepemilikan orang yang menjualnya. Jadi, jika objek tersebut dijual kembali dalam lima tahun pertama (2010-2015), maka seluruh jumlah pendapatan dari penjualan dikenai pajak, maka setiap tahun itu berkurang 10% dan pada tahun kelima belas itu tidak dikenakan pajak. Misalnya, jika seseorang menjual pada tahun 2014 rumah liburan yang diperoleh pada tahun 1999, tidak ada pajak yang dikenakan.

Contoh lain: pada tahun 2014, seseorang menjual rumah liburan HUF 20 juta HUF, diperoleh pada tahun 2000 untuk 12 juta HUF. Enam bulan sebelum penjualan di rumah liburan, perbaikan dilakukan untuk 2,4 juta HUF, yang lebih dari 5% dari pendapatan dan karena itu dapat dianggap sebagai investasi, oleh karena itu, mengurangi basis pajak. Total biaya yang terkait dengan transfer properti dan pembayaran tagihan sebesar 0,6 juta HUF. Dengan demikian, dengan mempertimbangkan biaya, jumlah menurun dan mencapai satu juta HUF: 20 - 12 - 2.4 - 0.6 = 15. Selain itu, 90% dapat dikurangi dari jumlah yang dihitung dengan memperhitungkan periode penguasaan: 5 - 4.5 = 0,5. Dengan demikian, laba kena pajak "hanya" 500 ribu, dan pajak - 80 ribu HUF.

Semua nilai numerik dan data yang dihitung mematuhi undang-undang perpajakan Hungaria pada akhir 2014 - awal 2015, menurut informasi dari situs Administrasi Pajak dan Bea Cukai Nasional Hongaria nav.gov.hu. Perbarui informasi aktual menggunakan sumber, karena basis legislatif diperbarui.

Jika Anda memiliki pertanyaan setelah membaca artikel, tanyakan pada mereka di komentar. Ekspresikan pendapat Anda dan bagikan fakta menarik dengan pembaca blog kami!

Anda dapat berlangganan ke blog kami!

Setelah diformalkan berlangganan newsletter kami, Anda akan menjadi yang pertama menerima artikel yang berguna dan menarik tentang kehidupan dan bekerja di Hongaria!

Beri peringkat artikel ini:
(Ke 6 suara, rata-rata: 4.83 dari 5)

Memimpin portal perusahaan
industri lepas pantai di Rusia

Hungaria telah menjadi pemimpin dalam pajak perusahaan sejak 2017: sekarang di Hungaria bahwa pajak perusahaan terendah di Uni Eropa adalah 9%. Pesaing di ceruk ini menawarkan 12,5%. Ini dan beberapa momen lain membuat Hungaria menjadi tempat yang menarik untuk berbisnis di UE, termasuk dengan bantuan perusahaan induk.

Untuk melakukan bisnis di Hungaria menjadi lebih menguntungkan. Dan ini dicatat oleh perusahaan terbesar di dunia. Dan Hongaria dengan imbalan mendorong investor asing.

Misalnya, pada Februari 2017, Menteri Luar Negeri dan Perdagangan Péter Szijjártó memberikan beberapa perusahaan asing untuk investasi besar selama setahun terakhir. Diantaranya adalah Mercedes-Benz Manufacturing untuk investasi terbesar dari nol; Lego Manufacturing, sebagai perusahaan yang menciptakan pekerjaan terbanyak; GE memenangkan penghargaan, sebagai perusahaan yang berinvestasi paling banyak di RD.

Seperti yang bisa kita lihat, ini adalah raksasa internasional yang membawa Hungaria tidak ke kantor pemasok atau beberapa rekening bank, tetapi untuk produksi skala penuh. Mereka melihat manfaat dari negara ini untuk seluruh pasar Eropa.

Apa yang menarik investor asing di Hongaria?

Bisnis di Hungaria: pajak rendah, keringanan pajak, prospek

Situasi dalam bisnis Hungaria membaik setiap tahun. Hal ini dicatat bahkan oleh Dana Moneter Internasional (IMF). Khususnya para pejabat organisasi senang dengan penyederhanaan sistem pajak, pengurangan pajak tenaga kerja dan perubahan lainnya. Mereka menyerukan agar tidak berhenti pada apa yang telah dicapai.

Benar, IMF meminta pembebasan dan, sebagian, pembebasan pajak, tetapi sejauh ini ada.

Jadi apa yang menarik pengusaha Hungaria dari seluruh dunia?

Pertama-tama, fakta bahwa itu bukan perusahaan lepas pantai, tetapi menawarkan perpajakan yang menguntungkan. Terutama sejak awal 2017, ketika amandemen terhadap kode pajak atas beberapa item mulai berlaku.

Yang paling menarik dari mereka adalah pengurangan pajak perusahaan menjadi 9%. Sekarang ini adalah angka terendah di Uni Eropa. Siprus dan Irlandia, yang menawarkan 12,5% sekarang bukan yang paling "murah". Tidak seperti Irlandia, Hongaria menawarkan tarif yang sama, baik untuk bisnis perdagangan, dan untuk investasi.

Di antara fitur-fitur menarik lainnya: hak perusahaan untuk menanggung kerugian mereka sebanyak 5 tahun di muka. Keterbatasan hanya satu: tidak lebih dari 50% dari penghasilan kena pajak untuk tahun berjalan.

Dari jumlah kena pajak diperbolehkan untuk memotong semua biaya yang terkait langsung dengan penerimaan laba (bersama dengan kerugian pada tahun lalu). Bahkan dari pendapatan royalti, Anda dapat mengurangkan hingga 50% dalam kondisi tertentu.

Mengingat fakta bahwa Hongaria sedang digunakan, termasuk untuk manajemen dan perlindungan kekayaan intelektual, opsi ini menarik. Ingat bahwa GE dan perusahaan internasional lainnya telah mendirikan pusat penelitian di sini dan sedang berkembang, yang di masa depan akan membawa jutaan dan miliaran dolar.

Jika Anda mendirikan perusahaan induk di Hungaria, maka pendapatan yang diterima dari dividen pada umumnya dapat menghindari perpajakan. Keuntungan modal atas penjualan saham anak perusahaan juga tidak dikenakan pajak di Hungaria, jika perusahaan memiliki setidaknya 10% dari saham, setidaknya 1 tahun dan dalam waktu kepemilikan terdaftar dari saham ini.

Dari saat-saat yang tidak biasa perlu dikatakan tentang apa yang disebut pajak bisnis lokal: ini adalah tarif pajak tambahan yang dikumpulkan di tingkat kota. Ini dihitung berdasarkan pergantian, dengan mempertimbangkan beberapa biaya. Pajak ditetapkan oleh pemerintah setempat sendiri dan maksimum 2%. Di Budapest, itu adalah 2%, meskipun ada area di mana tingkatnya lebih rendah atau nol sama sekali.

Tetapi pada saat yang sama, pendapatan dari dividen, royalti, dan keuntungan modal tidak dikenakan pajak bisnis lokal (lokal).

Sekali lagi, informasi penting untuk non-penduduk yang menciptakan holding di Hungaria atau sebaliknya, termasuk bisnis Hungaria dalam kepemilikan mereka sendiri: jika Anda mengambil keuntungan dari dividen, royalti, persentase dari Hungaria dalam mendukung entitas hukum asing, maka jangan membayar pajak penghasilan.

Untuk individu, itu akan menjadi 15%.

Ternyata perusahaan Hungaria menguntungkan untuk dimiliki melalui perusahaan lain: kemitraan Skotlandia, perusahaan Estonia / Inggris atau sebaliknya.

Bisnis di Hungaria: cara membuat perusahaan dan berapa biayanya

Bentuk yang paling populer dan direkomendasikan dalam berbisnis di Hongaria adalah perseroan terbatas atau Kft.

Untuk mendaftarkan perusahaan itu akan memakan waktu 2 minggu, alamat resmi, satu pemilik dan seorang direktur (mereka dapat menjadi satu orang, dan direktur dapat menjadi perusahaan). Pemilik dan direktur akan dengan mudah menjadi orang asing - tidak perlu melibatkan penduduk setempat.

Dana resmi perusahaan adalah sekitar 10 000 euro.

Selain akun hukum, Anda harus membayar langsung untuk pendaftaran, membuka rekening bank, layanan penerjemah dan konsultan. Lebih detail dengan harga dan kondisi yang akan Anda temukan di materi tentang Kft di Hungaria.

Untuk membuat perusahaan, Anda akan mengambil langkah-langkah berikut:

  1. Mintalah bantuan dari konsultan kami;
  2. Siapkan paket dokumen, di antaranya:
    1. Setidaknya tiga varian nama;
    2. Salinan paspor bersertifikat;
    3. Konfirmasi tempat tinggal;
    4. Gambaran umum bisnis dan kegiatannya;
    5. Data tentang orang-orang perusahaan, apakah mereka pemegang saham atau direktur;
    6. Dokumen dengan tingkat tanggung jawab semua orang;
    7. Data tentang modal dasar;
    8. Jika membentuk badan hukum, maka informasi tentang perusahaan.
  3. Bersama-sama kami memberikan informasi kepada Kamar Pendaftaran Hongaria dengan bantuan pengacara Hungaria - orang asing tidak dapat melakukannya sendiri;
  4. Buat modal resmi;
  5. Kemudian Anda mendapatkan pendaftaran sementara dan Anda dapat memulai bisnis. Keputusan tentang pendaftaran permanen perusahaan dilakukan dalam 60 hari.

Baca lebih lanjut di materi tentang Kft di Hungaria atau tanyakan di [email protected]

Berlangganan saluran kabel kami dan menceritakannya kepada teman-teman dalam bisnis.

Baca artikel menarik lainnya dari portal Offshorewealth.info:

Layanan seorang direktur nominee dapat berguna untuk berbagai perusahaan untuk mencapai tujuan yang berbeda. Pertama-tama, direktur nominal memungkinkan untuk menjaga privasi para penerima manfaat. Untuk perusahaan yang terdaftar...

Hanya pada bulan April-Mei, Rietumu Bank di Latvia berencana untuk meninggalkan 4.000 pelanggan, di antaranya terdapat banyak perusahaan lepas pantai. Demikian pula datang di bank lain dari Latvia, Estonia, Siprus....

Tanggal: 20 April 2018 Waktu: 10:00 - 13:00 Lokasi: Moscow, StandArt Hotel, Strastnoy Boulevard, 2 Harga: Gratis partisipasi dalam acara dengan konfirmasi...

Pada pertemuan G20 di Argentina, para menteri keuangan dan perwakilan Bank Sentral berpendapat bahwa perlu untuk dengan cepat menyatukan sistem perpajakan dari ekonomi digital dan memperhatikan dengan seksama...

Meskipun semua upaya oleh otoritas dunia untuk memerangi penggelapan pajak dan perpajakan yang adil, perusahaan-perusahaan terbesar di dunia telah mengurangi tarif pajak efektif. Selama 10...

Eropa sedang mempersiapkan untuk menyajikan aturan pajak baru pada ekonomi digital. Harapkan pajak tambahan dan peningkatan pita merah kertas. Juga baru-baru ini menerbitkan hasil diskusi publik tentang prospek...

Tanggal: 1 Maret 2018 Tempat: Moscow Center Waktu: dari jam 9.30 hingga 12.00 Perhatian! Acara ini bersifat tertutup. Pintu masuk secara ketat oleh...

Tanggal: 20 Maret 2018 Lokasi: Marriott Grand Hotel, Moskow, ul. Tverskaya, 26 Jam: dari jam 9.30 hingga 13.30 Sarapan bisnis "Pajak tanpa batas...

Bantu jadikan portal kami lebih detail, relevan, dan bermanfaat untuk Anda dan bisnis Anda.

Tolong, tulis Pertanyaan atau Komentar pada artikel! berdasarkan komentar dan pertanyaan berharga Anda untuk kami, artikel ini dapat ditambahkan dan ditingkatkan.

PERHATIAN! Semua posting yang berisi iklan tersembunyi, kontak dan informasi yang tidak relevan dengan publikasi ini tidak akan dilewatkan oleh moderator portal untuk publikasi.

Informasi tentang pajak di Hungaria untuk non-penduduk dan penduduk negara

Informasi Dasar

  1. Semua orang perorangan membayar hingga 16% dari pendapatan pribadi.
  2. Untuk badan hukum, suku bunga 9% disediakan. Dengan tingkat pendapatan yang besar - 19%.
  3. Peningkatan modal termasuk dalam basis pajak dan dikenakan pajak pada tingkat 10 atau 19%.
  4. Tingkat dasar PPN adalah 27%, tarif istimewa adalah 18%, 5%, dan nol.
  5. Biaya negara untuk pertimbangan Pengembalian Tahunan adalah 3000 HUF, bea meterai tidak dikenakan biaya.

Total 18 jenis tugas yang berbeda, sebagian besar milik warga biasa.

Kami menyarankan Anda membiasakan diri dengan tahapan pendaftaran perusahaan di Hungaria

Pajak penghasilan di Hungaria untuk individu

Pembayaran dikumpulkan dari penduduk negara, mereka berkewajiban untuk mentransfer pajak demi negara dengan pendapatan global. Yaitu, dari dana yang diterima di yurisdiksi mana pun melalui sarana hukum. Bukan penduduk republik, yang terlibat dalam aktivitas buruh, juga termasuk dalam peraturan perpajakan, tetapi tarifnya hanya berlaku untuk keuntungan domestik.

Biayanya 16%. Biaya dikumpulkan dari upah penduduk. Dalam hal ini, individu tidak menyelesaikan deklarasi dan secara pribadi tidak mentransfer apa pun ke perbendaharaan - semua operasi untuk mereka dilakukan oleh majikan. Ada tugas yang harus dikumpulkan dari kegiatan wirausaha atau jenis pendapatan lainnya, yang diwajibkan oleh pihak lawan secara independen meminta formulir pernyataan dan mengisinya dengan indikasi semua jumlah, serta sumber keuntungan.

Tahun pajak di negara bagian sama dengan tahun kalender, deklarasi diajukan sampai 20 Mei tahun setelah periode pelaporan. Periode yang sama harus dibayar. Dalam beberapa kasus, penundaan pengajuan selama enam bulan adalah mungkin. Untuk pengalihan dokumen yang terlambat, hukuman dikenakan pada tingkat ganda yang disetujui oleh Bank Nasional. Untuk pembayaran kurang atau penghindaran tugas denda 50% dari jumlah yang ditentukan dalam deklarasi.

Badan hukum

Perusahaan tempat tinggal membayar kewajiban atas total pendapatan semua cabang dan kantor perwakilan baik di Hungaria maupun di luar negeri. Non-penduduk mentransfer pajak dari jumlah yang diterima dalam negara. Pajak dikenakan hanya pada laba keuangan perusahaan. Tarif standar untuk perusahaan yang untung lebih dari 500 juta dalam mata uang lokal - 19%, organisasi lain membayar 9%. Saat menghitung kewajiban, semua biaya yang diperlukan untuk melakukan bisnis dikurangi.

  1. Pajak Penghasilan tidak diperhitungkan dalam hal bahwa perusahaan memiliki pengecualian dari tugas pada dividen. Jika peningkatan terjadi setelah penjualan saham perusahaan kepada penduduk suatu negara yang tidak ada kesepakatan untuk menghentikan pajak berganda, tarifnya adalah 19%. Dalam semua kasus lainnya, biaya 10% dikenakan.
  2. Semua dividen, kecuali yang diterima dari perusahaan asing, dibebaskan dari pajak.
  3. Kerugian dalam jumlah 50% dari laba yang direncanakan pada tahun berikutnya dilakukan untuk setiap periode, dilarang untuk menghubungkan kerugian kembali.
  4. Panjang tahun pajak mungkin kurang dari 12 bulan, tetapi kepatuhan dengan tahun kalender disambut.
  5. Ada manfaat dalam bentuk kredit pajak untuk pusat penelitian dan perusahaan investasi.

Ketika Anda membayar dividen, royalti atau bunga perusahaan non-penduduk tidak memiliki tarif pajak. Jika dana ditransfer ke individu asing, tingkat perpajakan adalah 16%, kecuali ketika transaksi dilindungi oleh perjanjian tentang penghindaran pajak berganda.

PPN di Hungaria untuk hari ini

Kewajiban itu khas untuk impor, serta pasokan barang dan jasa domestik. 0% berlaku untuk layanan keuangan dan investasi, 5% - mencetak dalam bentuk surat kabar dan buku, serta obat-obatan. 18% - untuk makanan segar: baking, produk susu, daging dan sebagainya. Semua kelompok barang dan jasa lainnya dikenakan pajak dengan tarif sebesar 27%.

Ambang batas untuk pendaftaran perusahaan di PPN-akuntansi tidak ada. Jika omset tahunan perusahaan tidak melebihi 5 juta forint, dia tidak perlu mendaftar. Untuk perusahaan lain, pengajuan wajib laporan bulanan atau triwulanan. Pembayaran dilampirkan pada deklarasi.

Pendapatan pasif yang masuk dan keluar di Hongaria tunduk pada pajak rendah

10 Januari 2010 4740

  • Mengapa di Hungaria bermanfaat untuk mengumpulkan kelompok pendapatan
  • Ketika dividen tidak dikenakan pajak pada sumbernya
  • Apa tambahan pajak yang ditetapkan dalam yurisdiksi ini

Populer menurut topik

Terlepas dari kenyataan bahwa rezim lepas pantai di Hungaria sejak 2006 dihapuskan, fitur-fitur tertentu dari undang-undang pajak saat ini membuatnya tetap status yurisdiksi populer. Secara khusus, ini menyangkut pengenaan pajak penghasilan pasif: dividen, bunga dan royalti. Selain itu, Hongaria adalah anggota Uni Eropa dan memiliki lingkup layanan yang diatur, termasuk layanan keuangan dan hukum.

Kerugian utama Hungaria adalah tingginya tingkat pajak penghasilan dan ketidakstabilan undang-undang pajak, yang sangat mirip dengan Rusia.

Pajak atas laba di Hungaria dibebankan pada dua tingkat - 19 dan 10 persen

Penduduk pajak Hongaria membayar pajak laba perusahaan sebesar 19 persen dari keuntungan dunia. Jika tidak melebihi 50 juta fort Hungaria (sekitar 7,5 juta rubel), maka jika persyaratan tertentu dipenuhi, pajak dibayar pada tingkat yang lebih rendah 10 persen. Setiap perusahaan Hungaria atau kantor perwakilan permanen dari perusahaan asing dianggap sebagai penduduk.

Basis pajak dibentuk dengan cara biasa - pendapatan perusahaan dikurangi dengan jumlah biaya yang diakui. Pada saat yang sama, kerugian dapat ditransfer ke masa depan tanpa batasan.

Penghasilan dari penjualan saham umumnya dikenakan pajak di Hungaria sebagai bagian dari pendapatan dari bisnis inti. Yaitu, pada tingkat 19 persen. Namun, laba dari penjualan semacam itu dapat dikecualikan dari perpajakan sama sekali jika:

  • - penjual menjual setidaknya 30 persen saham di anak perusahaan;
  • - periode kepemilikan lebih dari satu tahun;
  • - penjual pada waktunya telah memberitahukan layanan pajak Hungaria tentang akuisisi kepemilikan saham - kondisi ini mengecualikan pendaftaran pembelian kembali untuk penerimaan kliring yang tidak masuk akal.

Jumlah bunga pinjaman, yang penduduk Hungaria dapat memperhitungkan dalam biaya, dinormalisasi sesuai dengan aturan kapitalisasi tipis. Dengan demikian, bunga atas bagian utang (tidak termasuk utang bank) yang melebihi jumlah modal sendiri hingga tiga kali atau lebih tidak diakui dalam akuntansi.

Kontrol atas harga transaksi antara pihak-pihak yang saling bergantung juga ada. Secara khusus, dokumentasi tentang pengaturan harga untuk transaksi ini harus tersedia dan diberikan kepada otoritas pajak atas permintaan. Jika yang terakhir dicurigai bahwa harga transaksi tidak sesuai dengan harga pasar, maka diceritakan dengan semua konsekuensi berikutnya untuk semua peserta dalam transaksi.

Tahun pajak biasanya 12 bulan dan sesuai dengan tahun kalender. Laporan akuntansi disampaikan hingga 31 Mei tahun setelah tahun pelaporan. Dalam hal ini, perusahaan diizinkan untuk melakukan dan menyiapkannya tidak dalam mata uang Hongaria nasional, tetapi dalam euro. Mata uang yang berbeda dapat digunakan, tetapi hanya jika itu membawa lebih dari 25 persen dari omset masyarakat.

Di Hungaria, pemungutan pajak istimewa atas bunga, dividen, dan royalti ditetapkan

Unsur yang paling menarik dari sistem pajak Hungaria adalah pengenaan pajak bunga, royalti dan dividen yang diterima dari luar negeri atau terdaftar kepada mitra asing. Ini membuat negara ini menarik untuk perencanaan pajak internasional.

Dividen yang diterima, terlepas dari tempat tinggal anak perusahaan, tidak dikenakan pajak laba, dan mereka yang dibayar - untuk pajak pada sumbernya. Namun, dengan dividen yang tercantum kepada para pendiri - individu, pajak ditahan pada sumbernya dengan tarif 25 persen.

Bunga pinjaman, yang diperoleh dari sumber asing, meningkatkan laba kena pajak perusahaan Hungaria. Namun, 75 persen dari jumlah ini dapat dikurangkan. Artinya, basis pajak riil hanya meningkat seperempat dari jumlah yang diterima. Akibatnya, bunga yang masuk dikenakan pajak di Hungaria dengan tarif pajak efektif 4,75 persen (19%: 4).

Royalti yang ditransfer ke Hongaria oleh rekanan asing juga termasuk dalam basis pajak perusahaan lokal. Namun, dalam hal ini, ia diberi pengurangan dalam jumlah 50 persen dari jumlah yang diterima. Artinya, hanya setengah dari biaya lisensi yang dikenakan pajak penghasilan. Apa yang memberi tarif pajak efektif 9,5 persen (19%: 2).

Sedangkan untuk perpajakan di sumber bunga dan royalti, pembayaran mereka kepada penduduk negara yang menandatangani perjanjian tentang penghindaran pajak berganda dengan Hungaria dibebaskan dari pajak. Hal yang sama berlaku untuk biaya untuk sejumlah layanan, khususnya, manajemen, konsultasi, periklanan, pemasaran, dan layanan perantara.

Transfer semacam itu kepada penduduk yurisdiksi asing lainnya dikenakan pajak di Hongaria pada sumber dengan tingkat yang cukup mengesankan 30 persen.

Tarif istimewa mungkin tidak berlaku untuk semua perusahaan asing

Untuk menghalangi penghindaran pajak dengan penggunaan pendapatan pasif, Hongaria telah memperkenalkan aturan pada perusahaan asing yang dikendalikan. Ini dianggap sebagai organisasi asing terkait dengan tiga syarat yang dipenuhi:

  • - badan hukum membayar pajak di tempat pendaftaran dengan tarif pajak aktual di bawah 12,67 persen (2/3 dari total tarif Hungaria);
  • - Yurisdiksi di mana perusahaan terdaftar bukanlah anggota Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) dan belum menandatangani perjanjian pajak dengan Hongaria;
  • - Pemilik sebenarnya tidak kurang dari 10 persen dari perusahaan asing selama sebagian besar periode pajak adalah individu pribadi - penduduk pajak Hungaria, atau perusahaan asing ini menerima sebagian besar pendapatannya dari sumber di Hongaria.

Jika non-residen diakui sebagai terkontrol, organisasi Hongaria harus mengubah akuntansi pajak untuk transaksi dengannya. Pertama, bunga, royalti, dan remunerasi lain yang ditransfer ke perusahaan yang dikendalikan dapat dipertanggungjawabkan dalam pengeluaran pajak hanya jika tujuan bisnisnya terbukti.

Kedua, dividen yang diterima dari badan hukum yang dikendalikan dipajaki di Hungaria dengan tarif pajak umum sebesar 19 persen. Berbeda dengan dividen yang diterima dari anak perusahaan independen.

Ketiga, aturan pengecualian tidak diterapkan pada pendapatan dari penjualan saham di perusahaan asing yang dikendalikan. Artinya, mereka juga dikenakan pajak pada tingkat 19 persen, tanpa memandang periode kepemilikan saham dan ukuran paket.

Konvensi Rusia-Hungaria menyediakan prosedur pembayaran pajak yang menguntungkan

Aturan ketat pada perusahaan yang dikendalikan hanya menyangkut perusahaan lepas pantai saja, sedangkan Hungaria telah menandatangani 65 perjanjian pajak internasional, termasuk dengan Siprus, Belanda, Inggris dan Rusia. Konvensi 01.04.94 antara negara-negara kami diratifikasi oleh Undang-Undang Federal No. 81-FZ dari 25.05.97.

Sesuai dengan ketentuannya, ketika membayar dividen, pajak sumber tidak dapat melebihi 10 persen (ayat 2 dari Pasal 10 Konvensi). Ternyata dengan pergerakan jumlah dari Rusia ke Hungaria, tarif pajak pada sumbernya akan menjadi 10 persen, dan dalam arah yang berlawanan - 0 persen. Dengan pembayaran bunga dan royalti yang sama, pajak sumber tidak ditahan pada prinsipnya (Pasal 1, Pasal 11 dan Ayat 1, Pasal 12 dari Konvensi).

Komplikasi dapat menyebabkan pajak tambahan

Semua penduduk Hungaria diminta untuk membayar pajak tambahan. Ketika memutuskan lokasi seorang warga yang ramah di negara ini, perlu memperhitungkannya.

Pajak kota untuk kegiatan kewirausahaan. Basis pajak adalah pendapatan perusahaan, dikurangi hanya untuk beberapa pengeluaran. Khususnya, harga pokok penjualan, biaya bahan baku dan material, serta jasa perantara. Amortisasi, biaya upah dan pengeluaran ekonomi umum tidak dapat dikurangkan. Keputusan tentang tarif pajak diambil oleh otoritas lokal, tetapi tidak dapat melebihi 2 persen dari basis pajak.

Pajak atas pembelian real estat. Dibayar ketika membeli real estat atau bagian minimal 75 persen dalam modal piagam perusahaan yang memiliki real estat di Hungaria. Total tarif pajak adalah 4 persen dari nilai fasilitas, tetapi tidak lebih dari 200 juta fort Hungaria (yaitu, tidak lebih dari 30,2 juta rubel).

Dalam kasus akuisisi saham dalam modal dasar, tingkat pengurangan 2 persen dapat diterapkan. Tetapi hanya jika nilai pasar real estat milik badan hukum ini melebihi 1 miliar fort Hungaria (sekitar 150,8 juta rubel). Tingkat yang sama berlaku untuk akuisisi properti perumahan dengan nilai pasar hingga 4 juta forints (sekitar 0,6 juta rubel).

PPN dibayarkan sesuai dengan aturan standar

Sistem penghitungan PPN di Hongaria adalah standar untuk negara-negara UE. Pajak dikenakan pada tingkat 25 persen untuk penjualan barang, pekerjaan, jasa, serta untuk impor barang. Pada saat yang sama, pajak yang dibayarkan oleh perusahaan kepada pemasok dapat dikurangi. Pelaporan atas perhitungan PPN disajikan bulanan, triwulanan atau setiap tahun, tergantung pada jumlah pajak terutang.

Penurunan tarif 18 persen diterapkan untuk penjualan produk makanan pokok, 5 persen digunakan untuk barang dan jasa medis, layanan publik untuk populasi dan fiksi. Penjualan barang dan layanan tertentu dari PPN tidak dikenakan. Ekspor dikenakan pajak pada tingkat 0 persen.

Pajak atas upah cukup tinggi

Di Hungaria, pekerjaan individu untuk menyewa melibatkan pembayaran pajak dan kontribusi berikut: pajak penghasilan, kontribusi ke dana pensiun, kontribusi ke dana asuransi sosial, kontribusi ke dana asuransi kesehatan dan kontribusi profesional.

Tingkat pajak penghasilan adalah 17 persen untuk penghasilan tahunan kena pajak, tidak lebih dari 5 juta forint (sekitar 0,8 juta rubel). Dengan penghasilan melebihi jumlah ini, 32 persen dibayar.

Perhatikan bahwa penghasilan kena pajak orang fisik juga termasuk jumlah pemotongan untuk asuransi sosial dari gaji karyawan yang dibayarkan ke anggaran oleh majikan. Mengingat bahwa yang terakhir mengalokasikan 27 persen dari dana upah untuk tujuan ini, ternyata pajak penghasilan dikenakan pajak 127 persen dari gaji karyawan.

Juga, perusahaan membayar karyawan 1,5% dari dana upah - sebagai kontribusi profesional. Karyawan itu pada gilirannya mentransfer kontribusi ke dana pensiun - 9,5 persen dan ke dana asuransi kesehatan - 7,5 persen.

Keuntungan modal dan dividen yang diterima oleh individu dikenakan pajak sebesar 25 persen. Dari jumlah ini, kontribusi 14 persen untuk dana asuransi kesehatan juga dibayarkan. Namun, jumlah maksimum pembayaran untuk dana ini terbatas dan jumlahnya tidak lebih dari 450 ribu forints per tahun (sekitar 68 ribu rubel).

Bagaimana perusahaan Hungaria digunakan dalam perencanaan pajak internasional

Karena pemajakan preferensial dari pajak pasif, Hongaria sering dipilih untuk mengakomodasi perusahaan induk dari grup tersebut. Berikut beberapa contoh penggunaannya dalam praktik.

Redistribusi laba dari negara-negara di mana kegiatan ekonomi nyata dilakukan, ke yurisdiksi pajak rendah. Seperti telah disebutkan sebelumnya, dividen yang masuk dan keluar (dalam beberapa kasus) tidak dikenakan pajak laba. Untuk melakukan ini, "anak perempuan" asing tidak boleh dikontrol, karena dalam kasus ini, pembebasan pajak tidak diterapkan.

Skema 1 mengilustrasikan pengalihan laba yang serupa ke suatu transit lepas pantai melalui Hongaria. Satu-satunya tempat di mana perpajakan tambahan di bawah skema ini mungkin timbul adalah dengan transfer awal dividen ke Hungaria dari badan hukum yang melakukan kegiatan ekonomi riil. Yang terakhir dapat ditemukan di negara mana pun.

Dalam sebagian besar perjanjian tentang penghindaran pajak berganda yang disimpulkan oleh Hongaria, tarif 5 atau 10 persen ditetapkan sebagai pajak maksimum yang mungkin di sumber pembayaran deviden. Misalnya, dari Rusia - 10 persen, dari Siprus - 0 persen. Selain itu, di wilayah Uni Eropa, pembayaran dividen dapat dilakukan tanpa pajak di sumbernya sesuai dengan ketentuan Petunjuk pada orang tua dan anak perusahaan.

Pembayaran royalti yang efektif. Seperti yang sudah disebutkan, hukum Hungaria memungkinkan Anda untuk mengurangi setengah dari pendapatan yang diterima dalam bentuk royalti dari laba sebelum pajak. Tentu saja, jika pengurangan seperti itu tidak melebihi 50 persen dari total laba perusahaan sebelum pajak.

Ini memungkinkan Anda untuk membuat perusahaan di Hungaria (lihat Bagan 2), yang memiliki aset tidak berwujud yang mahal, misalnya, merek dagang. Ini menerima pendapatan berlisensi dari penduduk negara lain dari mana ia membayar pajak pada tingkat 9,5 persen. Selain itu, beberapa perjanjian pajak yang ada di Hungaria (termasuk Rusia, Perancis, Swiss, Israel) mengatur untuk pajak royalti hanya di negara penerima. Artinya, royalti dapat dibayarkan dari negara-negara ini ke Hongaria tanpa memotong pajak dari sumbernya.

Setelah membayar 9,5 persen pajak di Hungaria, akumulasi jumlah royalti tanpa beban pajak tambahan ditransfer ke yurisdiksi pajak rendah. Misalnya, dalam bentuk dividen.

Pusat Pembiayaan di Hongaria. Karena tiga perempat dari pendapatan bunga dari sumber asing tidak dikenakan pajak di Hungaria pada pajak penghasilan (tarif pajak efektif adalah 4,75%), dalam keadaan ini pinjaman pusat keuangan kepada kelompok perusahaan asing dapat dibentuk. Hal ini terutama berlaku dalam kasus perusahaan Rusia, karena menurut konvensi pajak antara Rusia dan Hongaria, bunga tidak dikenakan pajak pada sumbernya.

Pembayaran bunga dari wilayah Hongaria juga dapat dilakukan tanpa pajak di sumbernya, jika penerima adalah penduduk suatu negara yang memiliki perjanjian dengan Hongaria. Selain itu, fakta hanya memiliki perjanjian seperti itu memberikan hak untuk melepaskan, terlepas dari isi dokumen.

Jika uang terakumulasi dalam kelompok perusahaan lepas pantai, misalnya, British Virgin Islands, pusat keuangan Hungaria adalah menguntungkan untuk mendapatkan mereka dalam rantai pinjaman BVI - Siprus - Hungaria, dan hanya kemudian membiayai peminjam Rusia. Kemudian pada tidak ada tahap transfer bunga akan ada pajak pada sumbernya (lihat skema 3).

Jika perusahaan Hungaria menyediakan pinjaman dari dana sendiri, bunga juga akan dibayarkan oleh badan hukum Rusia ke Hungaria tanpa pajak di sumbernya. Dan setelah membayar pajak 4,75 persen di Hongaria, laba perusahaan Hungaria, jika perlu, dapat didistribusikan sebagai dividen ke yurisdiksi pajak rendah (misalnya, perusahaan Virgin yang sama) tanpa memotong pajak dari sumber pembayaran.

Sistem pajak Hungaria

Perpajakan di Hongaria secara menyedihkan dikenal sebagai yang paling memberatkan bagi individu dan badan hukum.

Negara secara teratur menduduki tempat pertama dalam hal keparahan perpajakan bagi warga negara dan sering dikritik karena ketidakseimbangan dan ketidakefisienan kebijakan perpajakan. Tahun lalu, Hongaria memulai reformasi pajak, dengan tujuan formal "membuat sistem pajak proporsional."

Reformasi di negara di mana, baru-baru ini, orang-orang Hungaria telah membayar negara lebih dari 50% dari pendapatan mereka dengan salah satu tingkat PPN tertinggi di planet ini, menunjukkan "meningkatkan pendapatan anggaran negara" dan "berkontribusi terhadap pembangunan sosial ekonomi negara itu." Parlemen menyetujui reformasi pajak, beberapa di antaranya diberlakukan pada 1 Januari 2011, dan lainnya - pada 1 Januari 2013.

Untuk pembayar pajak perorangan, skala progresif pajak penghasilan digantikan oleh sistem pemungutan pajak proporsional. Tingkatnya 16% (dalam sistem sebelumnya, tarifnya dari 17% menjadi 32% tergantung pada jumlah pendapatan). Pajak keuntungan modal akan sama dengan 16%.

Sejak 2013 pajak penghasilan badan akan datang ke common denominator - 10%. Saat ini sistemnya terlihat seperti ini:

-10% dengan total pendapatan tahunan kurang dari 500 juta forints (sekitar 73 juta rubel)

-19% dengan total pendapatan tahunan lebih dari HUF 500 juta

Direncanakan untuk mengurangi pajak atas pendapatan badan hukum dari semua bentuk hingga 10%. Pajak ini dihitung atas pendapatan dunia perusahaan, yang diterima baik di wilayah Hongaria maupun di luarnya.

Pajak perusahaan di Hungaria dibebaskan:

-100% dari dividen yang diterima (tapi tunduk pada dividen dari perusahaan asing dikendalikan dikendalikan perusahaan asing :. Sebuah perusahaan asing, pendapatan yang dari sumber Hungaria lebih dari 50% perusahaan asing, di mana 10% dari saham yang dimiliki oleh orang alami Hungaria, perusahaan asing yang tarif pajak kurang dari 10%)

-Pengembalian 100% dari keuntungan modal atas penjualan partisipasi ekuitas terdaftar (memegang setidaknya 30% dari saham selama setidaknya satu tahun)

-100% dari biaya langsung yang terkait dengan kegiatan sendiri untuk R & D dan layanan yang disediakan oleh non-penduduk Hungaria

-50% dari pendapatan berlisensi yang diterima

-15% dari gaji pengembang perangkat lunak yang terlibat dalam R & D, dalam hal usaha kecil dan menengah

-10% upah terkait dengan R & D

Pajak Perusahaan Lainnya di Hungaria:

Pajak Pertambahan Nilai- salah satu dari beberapa pajak di Hungaria, berdasarkan Peraturan PPN UE, dan sepenuhnya sesuai dengan standar Eropa. Tarif PPN di Hungaria adalah 5% dan 25%. Dia bebas pajak: pembiayaan intra-grup dan operasi dengan aset.

Pajak industri lokal- Ini adalah pajak kotamadya, yaitu tempat di mana perusahaan beroperasi, pada laba kotor perusahaan. Pajak atas dividen, bunga yang diterima dan royalti tidak diambil. Ukuran pajak ditentukan oleh pemerintah kota itu sendiri (oleh undang-undang itu tidak dapat lebih tinggi dari 2%). Budapest adalah salah satu kotamadya yang tidak menyebut pajak di wilayah mereka secara umum.

Pajak untuk Dana Inovasi- 0,3% untuk laba kotor. Pajak ini tidak dibayar oleh usaha kecil dan menengah (kurang dari 250 orang di negara bagian itu, kurang dari 50 juta euro pendapatan bersih, kurang dari 43 juta euro aset dan kewajiban perusahaan).

Jika Anda meninggalkan pajak perusahaan, Anda dapat memperhatikan beberapa inovasi menarik dalam sistem pajak negara. Tujuan dari sistem ini bukan hanya upaya untuk membebankan "pemulihan", tetapi juga "memperbaiki" bangsa.

Tugas pertama adalah untuk merangsang pertumbuhan populasi negara. Yaitu, mendorong lahirnya anak-anak Hongaria. Untuk ini, keluarga dengan dua anak dan lebih banyak diberi tunjangan pajak untuk setiap anak. Dalam beberapa kasus, kredit pajak dapat sepenuhnya menutupi pembayaran pajak penghasilan.

Tugas kedua adalah membesarkan anak-anak ini dengan sehat. Untuk ini, "pajak atas chip" yang terkenal diadopsi, yaitu, pajak yang meningkat pada makanan dengan kandungan tinggi gula, garam, karbohidrat dan kafein (ini semua cokelat, kacang asin, keripik, es krim dan minuman energi).

Bisnis di Hongaria: Dasar-dasar Perpajakan

Bisnis di Hongaria: Dasar-dasar Perpajakan

Dalam artikel ini kita akan berbicara tentang dasar-dasar perpajakan di Hungaria. Kami akan menguraikan jenis pajak utama yang diterapkan, dan sedikit tentang masing-masing dari mereka.

Non-pembayaran pajak di Hungaria adalah pelanggaran yang sangat serius terhadap hukum Hungaria. Selain itu, ketika berurusan dengan kasus orang asing, masalah pembayaran pajak secara teratur dan penuh memiliki peningkatan berat badan, memiringkan timbangan ke satu arah atau lainnya. Sejarah membayar pajak juga meningkat ketika mempertimbangkan aplikasi untuk izin tinggal atau tempat tinggal permanen.
Pada gilirannya, pemahaman yang lebih dalam tentang sistem pajak Hungaria juga harus membantu dalam melakukan bisnis dan perdagangan yang tepat.

Jadi, mari kita beres. Kami akan mencoba untuk mempertimbangkan perusahaan perdagangan biasa dan mengklasifikasikan pembayaran wajibnya ke dalam perbendaharaan negara Republik Hongaria. Di Hungaria, ada tiga kelompok utama pajak yang harus dibayar dalam hal apa pun, terlepas dari jenis aktivitasnya:

1. Pajak penghasilan (Tarsasagi ado) - tarif dasar 18%
2. PPN (AFA) - tarif dasar 25%
3. Pajak industri lokal (helyi iparuzesi ado) - tarif dasar 2%

Kami akan memberi tahu Anda sedikit lebih banyak tentang masing-masing.

1.1 PAJAK PENGHASILAN.

Setiap perusahaan Hungaria yang beroperasi di wilayah Hongaria harus membayar pajak laba. Tingkat pajak ini adalah 18%. Pajak penghasilan adalah sebagai berikut:

(Omset bersih tahunan - semua biaya dan pengeluaran) * 0,18

Jika ada potongan harga untuk potongan pajak, jumlah ini juga dikurangi dari omset tahunan sebelum pajak dihitung. Misalnya, biaya pelatihan (pendidikan tambahan) pekerja 6000 Ft per orang per bulan.

Jika investor asing menginvestasikan lebih dari 1 miliar forint di Hungaria, maka ia dianggap sebagai investor utama dan dapat mengandalkan kredit pajak tambahan yang terpisah.

Dalam kasus pajak penghasilan, pembayaran di muka diperlukan sesuai dengan jumlah pajak yang dibayarkan oleh perusahaan pada tahun sebelumnya.

Jika pada tahun sebelumnya perusahaan membayar pajak laba kurang dari 5 juta forint, maka tahun ini perusahaan wajib melakukan pembayaran uang muka setiap kuartal.
Jika pada tahun sebelumnya perusahaan membayar pajak laba lebih dari 5 juta forint, maka tahun ini perusahaan wajib melakukan pembayaran uang muka setiap bulan.
Pada tahun pertama operasi perusahaan tidak ada kewajiban untuk membayar pajak.
Pajak penghasilan tahunan yang diharapkan harus dibayar paling lambat 15 Desember.
Skema untuk menghitung pajak keuntungan:

Taksiran pajak penghasilan = Hasil pajak pra-pajak * 0,18 = (Hasil saldo sebelum pajak + menaikkan suku bunga - tingkat pemotongan) * 0,18.

Pajak keuntungan untuk pembayaran = Taksiran pajak penghasilan - kredit pajak investasi

Tingkat pemotongan:

Bagian yang ditunda dari kerugian
Dalam perusahaan yang melakukan pembukuan ganda, jumlah yang dikreditkan sebagai pendapatan dalam tahun pajak yang digunakan dari saldo target untuk kewajiban yang diharapkan dan biaya masa depan.
Jumlah write-back (di tahun-tahun sebelumnya memainkan peran menaikkan pajak) di tahun pajak over-amortisasi.
Perbedaan positif dalam keseimbangan target untuk perlindungan lingkungan.
Penghasilan yang diterima dalam tahun pajak sebagai transfer, bantuan tanpa kewajiban pembayaran.
Dividen yang diterima, saham yang dihitung sebagai paroki (pengecualian adalah dividen yang diterima dari perusahaan asing yang tunduk pada verifikasi).
Sebagai bantuan untuk pembentukan keseimbangan untuk pengembangan suatu perusahaan, jumlah yang ditransfer dari hasil neraca dijanjikan sebagai saldo pada hari terakhir tahun ini. Maksimal 25% dari hasil saldo sebelum pajak atau maksimum 500 juta forints setahun.
Pengeluaran segera dari penelitian dan pengembangan percobaan dalam jumlah penuh, yang terjadi pada tahun pajak, atau oleh tahun sebelum jumlah depresiasi.
Partisipasi dalam pelatihan profesional personil, maksimum 6000 Ft per siswa per bulan.
20% dari sumbangan untuk amal dan organisasi, maksimum 20% dari neraca sebelum pajak.
Bagian yang dibeli kembali dari bisnis, pembelian kembali saham adalah bagian dari paroki yang diterima melebihi nilai nominal.
Raising rates:

Taruhan yang diperhitungkan sebagai mengurangi hasil kena pajak, tetapi tidak tergantung pada jenis aktivitas perusahaan yang menghasilkan laba.

Taruhan utama:

Pengeluaran untuk pembelian mobil setelah tahun 1996. XII. 31., melebihi 6 juta forint (kecuali untuk asuransi wajib terhadap kewajiban).
Bantuan ini, transfer diberikan tanpa kewajiban pembayaran, biaya dana yang ditransfer untuk akuntansi, tidak dibayar oleh penerima PPN, serta jumlah yang jatuh pada hasil pra-pajak dan berasal dari kewajiban pembayar pajak.
Nilai akuntansi dari dana yang dihapus dan dihapuskan, jika alasan penghapusan tidak dibenarkan oleh dokumen yang relevan.
Pengurangan medis didasarkan pada kesepakatan.
Layanan tanpa PPN, melebihi 200 ribu forint, jika kinerjanya tidak dapat dibuktikan, dan juga jika bertentangan dengan prinsip-prinsip manajemen yang wajar.

Taruhan lainnya:

Sisa target belanja terkait
Bagian overhead dari penyusutan
Dihitung sebagai kerugian biaya atas tunggakan (kecuali untuk lembaga kredit)
Hukuman dan denda (kecuali untuk marka uji diri)
Biaya membatalkan tunggakan yang dibatalkan (kecuali untuk lembaga kredit)
Bunga atas pinjaman yang diterima dari entitas terkait, yang merupakan bagian dari pinjaman yang melebihi tiga dari ekuitas perusahaan.

Potongan pajak.

I. Perusahaan dengan partisipasi modal asing
(tahun terakhir diskon 2003)

Omset perusahaan adalah 50% dari kegiatan produksi

ukuran investasi (jumlah dana resmi)> 50 000 000 Ft
modal asing? 30%

Ukuran kredit pajak: 1-5 tahun: 60% 6-10 tahun: 40%
Omset perusahaan adalah 50% dari yang penting untuk industri Hungaria

ukuran investasi> 50 000 000 Ft
modal asing? 30%

Ukuran kredit pajak: 1-5 tahun: 100% 6-10 tahun: 60%

II. Diskon untuk investor

Dalam hal berinvestasi di wilayah tertinggal lebih dari 3 miliar forint (dalam 10 tahun) dalam kondisi tertentu, investor menerima 100% kredit pajak, untuk investasi hingga 31 Desember 2002.
Investasi yang berkontribusi pada produksi barang senilai lebih dari 10 miliar forint (selama 10 tahun) menerima kredit pajak 100% sampai 31 Desember 2002.
17% kerugian terkait dengan kompensasi dari koperasi dan penerima hak. (1998-2006)

III. Kredit pajak untuk pembangunan

Atas dasar izin pemerintah, dalam kondisi tertentu setelah 31 Desember 2002, dengan investasi sesuai dengan program pembangunan setelah komisioning dalam 5 tahun ke depan, Anda bisa mendapatkan potongan pajak, maksimum - biaya investasi.

IV. Usaha kecil dan menengah

40% dari bunga yang dibayarkan pada pinjaman pembangunan dapat dimasukkan sebagai kredit pajak, ukuran maksimum adalah 5 juta forints per tahun. Diskon ini juga berlaku untuk bunga yang dibayarkan pada leasing keuangan untuk kontrak.

1,2 PAJAK PAJAK (AFA)

Pajak AFA harus dibayar sesuai dengan perputaran perusahaan. Ia bekerja seperti ini. Perusahaan memiliki akun pengeluaran dan rekening pendapatan. Kedua akun menunjukkan ukuran AFA. AFA, yang ditunjukkan pada akun biaya, disebut AFA yang dikurangi. AFA, yang diindikasikan pada akun yang masuk, disebut dimasukkan ke dalam akun.

Tentukan apakah kita memiliki AFA (lebih lanjut afa), yang harus kita bayarkan, atau yang dapat kita kembalikan, dengan cara berikut: Dari jumlah keseluruhan akun kita kurangi subtrahend afu. Jika jumlah yang diterima positif, maka kita harus membayar pajak, jika negatif, kita dapat kembali afu. Kembalinya afah hanya mungkin jika perusahaan memenuhi persyaratan tertentu. Kondisi utama adalah paroki tahunan yang terdaftar harus mencapai 4.000.000 forints. Afa, dibayar untuk barang-barang impor, juga bisa dikurangi. Dalam hal ini, afa dibayar tidak dalam APEH (pajak), tetapi dalam VPOP (bea cukai). Sebagai aturan, dalam hal ini, afu harus dibayar segera di kantor pabean ketika membersihkan kargo. Dari kasus ini ada pengecualian, yang dijelaskan secara lebih rinci dalam modul tentang bea cukai.

Ukuran buritan bisa 25%, 12%, 0%, bebas pajak, tidak bebas pajak.

Sebagian besar barang dan jasa termasuk dalam kategori 25% (di sini juga termasuk mesin pertanian dan suku cadang untuk traktor). Kategori 12% termasuk barang dan jasa preferensial (makanan, obat-obatan dan peralatan medis, transportasi, hiburan). Kategori 0% termasuk ekspor.

Ada beberapa barang dan jasa yang Anda tidak perlu membayar afu: misalnya, pelatihan, layanan pos, perbankan, penyewaan real estat perumahan, dll. Contoh-contoh yang diberikan termasuk dalam kategori bebas pajak bebas subjek, yang berbeda dari 0% dalam hal itu, ketika mengukur afta, seseorang tidak perlu melaporkan aph untuk biaya-biaya yang berkaitan dengan jenis kegiatan yang termasuk dalam kategori bebas pajak bebas pajak.

Kategori bebas pajak non-obyektif berarti bahwa subjek pajak tidak boleh membayar afu untuk kategori ini, hingga 2.000.000 forint dari paroki tahunan.

Catatan aph dan pembayarannya:

Setiap tahun, Anda harus membayar auf kepada mereka yang memiliki penghasilan tahunan kurang dari 8 juta forints dan pajak tahunan yang dibayar kurang dari 1 juta forints.

Setiap tiga bulan sekali perlu membayar untuk mereka yang memiliki pendapatan tahunan lebih dari 8 juta forint, tetapi pajak tahunan dari aph tidak lebih dari 1 juta forints.

Setiap bulan perlu membayar kembali kepada mereka yang tidak masuk ke dalam dua kategori pertama.

Pada tahun pertama bekerja, setiap perusahaan membayar setiap tiga bulan! Namun, jika pada tahun pertama batas pajak tahunan adalah sekitar 1 juta forint, maka segera dari saat itu wajib membayar setiap bulan!

Penting bahwa pengurangan pajak hanya dimungkinkan jika perusahaan memiliki salah satu dokumen berikut:

Akun, akun yang disederhanakan atau dokumen yang menggantikan akun
Keputusan tentang pajak yang dibayarkan (VPOP - bea cukai)
Dokumen-dokumen lain secara resmi mengkonfirmasi keberadaan afah yang dapat dikurangkan.

Pengurangan AFA? kembalikan AFA

Pengembalian dana hanya dimungkinkan dalam kasus-kasus berikut:

Jika pajak deductible lebih besar dari jumlah yang dibebankan ke akun
Jika pendapatan tahunan lebih dari atau sama dengan 4 juta forints
Dalam hal perolehan aset berwujud, jumlah afah yang dikurangkan dan belum dikembalikan untuk akuisisi harus melebihi minimum 200.000 untuk jumlah pajak yang harus dibayar.
Kembalinya afah terjadi melalui pernyataan affa di kantor pajak di lokasi perusahaan.

Jika perusahaan mengembalikan afu lebih dari satu juta selama sebulan, kemungkinan audit pajak meningkat. Secara umum, administrasi perpajakan semakin berfokus pada perusahaan yang kembali afu.

Contoh:

1.) Perusahaan menjual barang seharga 100.000 Ft + 25% afa. Pada saat ini, pengeluarannya adalah 80.000 Ft + 25% afa. Berapa banyak perusahaan membayar kantor pajak?

Terlampir ke akun: 100.000 * 0,25 = 25.000 Ft
Suburable afa: 80.000 * 0,25 = 20.000 Ft
Afa membayar: 25.000-20.000 = 5.000 Ft

2.) Perusahaan menjual layanan untuk jumlah 3.900.000 + 25% afa Ft. Pada saat ini, ukuran afah yang dapat dikurangkan dari perusahaan adalah 5.000.000 Ft. Berapa banyak perusahaan membayar kantor pajak?

Terlampir ke akun: 975.000 Ft
Afa dikurangi: 5.000.000 Ft
Afa membayar: 975.000 - 5.000.000 = - 4.025.000
Dalam hal ini, afah negatif untuk pembayaran, oleh karena itu perusahaan tidak akan membayar pajak ke administrasi pajak. Namun, dalam hal ini, perusahaan tidak akan dapat mengembalikan 4.025.000 HUF forfeit, karena laba bersihnya tidak mencapai HUF 4 juta, dan itu hanya 3.900.000 Ft.

1.3 PAJAK INDUSTRI LOKAL (HELYI IPARUZESI ADO) - TINGKAT UTAMA 2%

Jenis pajak ketiga adalah pajak industri lokal. Pajak tersebut dibayarkan bukan kepada administrasi pajak, tetapi kepada pemerintah lokal - pemerintah daerah (helyi onkormanyzat), sesuai dengan tempat di mana perusahaan tersebut terdaftar. Tarif pajak ini maksimal 2%. Seringkali ada dewan yang mengurangi tarif pajak ini sebesar 0,5% atau 1%.

Perhitungan:
(Pendapatan tahunan - 100% dari biaya material) * 0,02

Dari sini dapat disimpulkan bahwa perusahaan masuk akal untuk mendaftar di alamat di daerah di mana pajak industri lokal kurang dari 2%. Misalnya, di Gödell (24 km dari Budapest, sisi Pest) dalam dua tahun pertama, jika pendapatan tahunan kurang dari 3 juta forint, tidak perlu membayar pajak industri lokal.

Bisnis mobil. Perhitungan cepat profitabilitas perusahaan dari bidang ini

Hitung untung, pengembalian, profitabilitas bisnis apa pun dalam 10 detik.

Masukkan lampiran awal
Lain kali

Untuk memulai perhitungan, masukkan modal awal, klik tombol di bawah dan ikuti instruksi selanjutnya.

Laba bersih (per bulan):

Ingin membuat perhitungan keuangan mendetail untuk rencana bisnis? Gunakan "Perhitungan Bisnis" aplikasi seluler gratis kami untuk Android di Google Play atau memesan rencana bisnis profesional dari pakar kami dalam perencanaan bisnis.